Лизинг и факторинг

Что такое лизинг, формы лизинга

Слово «лизинг» только на первый взгляд кажется модным и современным, если вникнуть в его смысл, окажется, что данная технология ведения бизнеса существовала задолго до нашей эры, еще во времена древнего государства Шумер…

Что такое лизинг

Слово «лизинг» пришло к нам из английского языка (lease – перевод «сдавать в аренду»). Смысл процесса заключается в том, что предприниматель берет в аренду средства производства и из прибыли выплачивает собственнику определенную денежную сумму за пользование движимым или недвижимым имуществом, имея при этом возможность в будущем выкупить средства производства по невысокой, учитывая амортизационные вычеты, цене.

Таким образом, лизинг – это своего рода кредит, который предполагает широкий спектр возможностей, среди которых налоговые льготы, получение прибыли без серьезных затрат и вложений и т.д.

Как уже отмечалось, преимущества лизинга были отмечены еще нашими далекими предками, на протяжении всей истории в разных странах мира люди сдавали и брали в аренду средства производства.

Что может стать предметом лизинга

Предметом лизинга может стать как движимое, так и недвижимое имущество, к примеру, строительная техника, транспортные средства (морской, воздушный, железнодорожный, автомобильный), компьютерная техника, производственные станки, складские помещения и т.д.

История знает случаи, когда в лизинг бралась даже военная техника, именно такое сотрудничество было налажена во времена Второй мировой войны у Соединенных Штатов Америки и Советского Союза.

Отличие лизинга от кредита

Несмотря на схожесть понятий лизинга и кредита, у них есть существенные отличия, которые не позволяют поставить знак равенства.

Отличия лизинга от кредита в следующем:

— при оформлении товара в лизинг действует правило ускоренной амортизации, что выгодно для лизингополучателя, который планирует в будущем приобрести оборудование по более низкой стоимости, кроме того, данная технология позволяет экономить средства при уплате налога на прибыль;

— экономия при уплате налога на имущество;

— лизинговые платежи по закону относятся на затраты предприятия;

— упрощенная процедура оформления документов;

— после окончания срока договора лизинга предмет договора может остаться в собственности у лизингополучателя или лизингодателя.

Основные преимущества лизинга

С каждым годом масштабы лизинга расширяются, безусловно, это происходит потому, что данный процесс является выгодным обеим сторонам. Отметим основные преимущества лизинга:

— возможность приобрести средства труда не затрачивая при этом огромные суммы (выгодно для малых или только начинающих работу предприятий, уставные фонды которых не так велики, чтобы «цементировать» деньги, вкладывая их в дорогостоящую технику);

— возможность совершать платежи с полученной прибыли;

— налоговые льготы;

— долгосрочность лизинговой процедуры (нередко договоры заключаются на 3-5 лет, в течение которых пересчитывается амортизация техники по ускоренному графику и лизингополучатель может приобрести средства производства по символической цене;

— удобная система платежей (при сезонности бизнеса платежи можно распределить таким образом, чтобы график был максимально удобным для лизингополучателя).

Кто может оформить товар в лизинг

Оформить договор лизинга может российская или иностранная компания, в том случае, если:

— платежеспособность подтверждается не только бизнеспланом и предполагаемой прибылью, но и собственными средствами (хотя бы небольшими);

— отсутствие задолженности по ранее выданным кредитам или перед бюджетом.

Из чего складываются платежи

В состав лизинговых платежей обычно включаются все затраты лизингодателя и маржа (сумма вознаграждения за пользование товаром):

— стоимость оборудования;

— проценты за пользование;

— НДС;

— налог на имущество;

— таможенные сборы;

— затраты на страхование.

Формы лизинга

В настоящее время существует две формы лизинга: внутренний и международный. Отличие состоит в том, что в первом случае и поставщик и потребитель являются резидентами Российской Федерации, во втором – один или два субъекта таковыми не являются.

Различают три типа лизинга: долгосрочный (3 и более лет), среднесрочный (от 1,5 до 3 лет) и краткосрочный (до 1,5 лет).

Существует три основных вида лизинга: финансовый, возвратный, оперативный.

Финансовый лизинг предполагает длительный срок аренды и последующий выкуп предмета договора или истечение амортизационных сроков товара. Данная разновидность лизинга максимально схожа с процессом кредитования.

При финансовом лизинге вся ответственность за предмет договора ложится на плечи лизингополучателя, именно он берет на себя все расходы на страхование, техническое обслуживание и ремонт товара.

Возвратным лизингом называется сделка, при которой производитель, не имеющий возможность содержать предприятие из-за больших расходов, продает оборудование лизинговой компании, а затем, после получения средств, берет у нее ранее бывшее в его собственности оборудование в аренду. Такого рода сделка не только позволяет получить прибыль от реализации имущества, но и существенные налоговые льготы.

Оперативный лизинг предполагает заключение договора на короткий срок, после окончания срока аренды, техника возвращается лизингодателю и может быть отдана в аренду другому клиенту.

Лизинговые компании на российском рынке

В настоящее время на территории Российской Федерации наиболее весомыми игроками в области лизинга являются следующие компании «ВЭБ-Лизинг», «ВТБ Лизинг», «Сбербанк Лизинг» (тройка лидеров по объемам по итогам 2011 года), Каркадэ Лизинг. Данные компании совершают наибольшее количество сделок на российском рынке, они предлагают в аренду транспорт, технику и другие движимые и недвижимые средства труда, аренда которых приносит довольно ощутимую прибыль.

Роман Носик. 12.08.2012

Реклама

Интервью с экспертами

Наталья Зверева Фонд региональных социальных программ «Наше будущее»

Реклама

Может быть полезно